Таблица 34
Показатели
2004г
Изменения
Факт
Расчет
Реализация, тыс.руб (Р)
179263
19206,84
Период оборачиваемости запасов дни, Об =360*З/Р
16,75
9,35
-7,4
Расчет экономии оборотных средств (Эок) произведем по формуле:
Эок =ВРпл(Об ок.пл -Об ок.баз.)/360
Эок =179263,84*(9,35-16,75)/360 = -3684,87тыс.руб.
Как видно, в результате поддержания экономичного размера запаса произошло относительное высвобождение оборотных средств. Финансовый результат от ускорения оборачиваемости составил 3684,87тыс.руб.
Расчет эффективности организационно-технических мероприятий сведем в таблицу 35 при этом за базовое значение величин затрат возьмем прогнозные значения, рассчитанные ранее.
Таблица 35
Наименование показателя
2003 год (ожид.)
2004 год (прогноз)
С учетом мероприятий
Экономия
Объем СМР
160,057
160,057*1,12= 179,264
Затраты на материалы
79,069
154,669*0,586=90,636
90,636*0,94=85,198
5,438
Затраты на топливо
18,812
154,669*0,1414=21,8702
21,8702*0,96=20,9954
0,88
Затраты на зарплату
19,357
154,669*0,1505=23,2777
23,2777*0,96=22,3466
0,93
Постоянные затраты
19,08
154,669*0,133=20,571
20,571*0,93=19,131
1,44
Материальные затраты всего
110,36
90,636+21,8702+23,2777+20,571=156,3549-147,671
85,198+20,9954+22,3466+19,131=147,671
8,69
Таким образом, за счет внедрение комплекса мероприятий, направленных на снижение затрат, предприятие сможет получить их экономию, по сравнению с прогнозной величиной, в сумме 8,68 млн.руб.
Из представленной работы можно сделать следующие выводы.
Себестоимость промышленной продукции - это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Анализ себестоимости позволяет дать оценку эффективности использования ресурсов и определить резервы увеличения прибыли и снижения цены единицы продукции.
В себестоимости находят выражение все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.
Для эффективного функционирования промышленных предприятий должен также проводится функционально-стоимостной анализ, то есть метод одновременного и взаимосвязанного исследования функций объекта и стоимости этих функций.
Анализ себестоимости продукции Асфальтобетонного завода произведен по пяти основным направлениям:
1. анализ затрат на рубль товарной продукции;
2. анализ себестоимости единицы продукции;
3. анализ полной себестоимости товарной продукции в целом и по элементам затрат;
4. анализ себестоимости отдельных видов продукции;
5. анализ отдельных статей затрат.
Обобщающим показателем себестоимости продукции в промышленности является себестоимость на рубль товарной продукции. На изменение уровня затрат на 1 рубль товарной продукции оказывают влияние четыре фактора:
• структура выпущенной продукции;
• уровень затрат на производство отдельных изделий;
• цены и тарифы на потребленные материальные ресурсы;
• цены на товарную продукцию.
В ходе вышеупомянутого анализа выяснилось, что за 5 лет АО «Асфальтстрой» снизила затраты на рубль товарной продукции на 5,8%, что на 2,5 больше, чем в среднем по отрасли. По сравнению с планом в 2003 году на АБЗ затраты на рубль товарной продукции снизились на 7,22 руб., в том числе за счет увеличения объема производства продукции на 2,47 руб., изменения структуры на 0,29 руб., за счет повышения оптовых цен на 13,04 руб., несмотря на значительное удорожание материалов в связи с инфляцией.
За счет увеличения объема выпуска продукции, изменения структуры товарной продукции и увеличения уровня отпускных цен на продукцию сумма прибыли в целом по предприятию увеличилась на 2073 руб.
Себестоимость единицы продукции в целом по предприятию рассчитывается делением совокупной себестоимости на количество продукции. Себестоимость единицы продукции на Асфальтобетонном заводе возросла за анализируемый период на 11,12 руб. На уровень себестоимости оказали влияние:
• структурные сдвиги в выпуске продукции: возрос удельный вес асфальта, снизился удельный вес бетона;
• себестоимость единицы продукции по каждому наименованию.
Анализ себестоимости также проводился по следующем экономическим элементам затрат:
• материальные затраты;
• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств.
Анализ затрат по элементам предполагает определение структуры затрат, то есть процентное соотношение отдельных элементов затрат в общей сумме затрат, при этом отчетные данные сравниваются с плановыми. Анализ себестоимости по элементам показал, что ожидаемые фактические затраты АБЗ за 2003 год выше плановых на 5218 тысяч рублей или на 23%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам за счет роста цен на материалы. Увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и амортизация основных средств в связи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.
На общую сумму затрат оказали влияние следующие факторы:
• изменение объема выпуска продукции в целом по предприятию;
• изменение ее структуры;
• изменение уровня переменных затрат на единицу продукции;
• изменение суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции.
Данный анализ показал, что общая сумма затрат на Асфальтобетонном заводе выше плановой на 5218 тыс. руб. Сумма затрат возросла в связи с перевыполнением плана по выпуску продукции на 2748 тыс. руб. За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 5 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля затратоемкой продукции. Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 2345 тыс. руб. Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 120 тыс. руб., что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат. За счет роста цен затраты на анализируемом Асфальтобетонном заводе возросли на 2176,03 тыс. руб., а за счет ресурсоемкости - на 289 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22