За расчетный период стоимостная оценка затрат определяется по формуле:
Где Кi - стоимостная оценка единовременных затрат в i-том году расчетного периода;
Лi - остаточная стоимость производственных фондов, высвобождаемых в i-том году расчетного периода;
Ui - стоимостная оценка текущих затрат и платежей в i-том году расчетного периода;
Единовременные затраты определяются по формуле:
Ki = Ккпп + Ктпп + Копп + Кобфi + Кофi
Ккпп, Ктпп. Копп - соответственно затраты на КПП, ТПП, ОПП;
Кобф - стоимость оборотных фондов в i-том году;
Коф - стоимость основных фондов в i-том году.
Сметная стоимость пакета КД, т.е. затраты на КПП с учетом НДС, определяется укрупненным методом по формуле:
Ккпп=(Зо/Аокпп)*(1+R)+НДС
Где Зо - основная заработная плата разработчиков;
R - плановый уровень рентабельности (R = 0.25);
Аoкпп - удельный вес основной заработной платы в себестоимости КПП (Аокпп=0.3);
НДС - налог на добавленную стоимость:
НДС=(Зо*(1+R)*0.2)/Аокпп
Где 0.2 - налоговая ставка НДС.
Основная заработная плата разработчиков рассчитывается по формуле:
Где 3min - минимальная месячная заработная плата по действующему законодательству;
Ктарi - разрядный коэффициент по тарифной сетке;
Кпзпi - коэффициент повышения заработной платы;
Td - трудоемкость в месяцах.
Где Ti - суммарная трудоемкость по видам работ (разработки, КК, ТК, НК) в часах,
25.4 — коэффициент пересчета рабочих дней в месяцы. Расчет основной заработной платы исполнителей проекта приведен в табл. 6.2.2.
Затраты на КПП: Ккпп = 501*(1 +0.20)/0.3+501*(1 +0.20)*0.2/0.3=2070,8 грн.
Затраты наТПП:
Где Ккпп - затраты на КПП с НДС,
агпп — коэффициент, характеризующий удельный вес ТПП по сравнению с затратами на КПП (атпп = 1,2).
Ктпп = 2484,96 грн.
Затраты на ОПП:
Копп =(Ккпп + Ктпп) аопп
Где аonn — коэффициент, учитывающий удельный вес зарплаты на ОПП по сравнению с Ккпп и Ктпп (аопп = 1,2).
Копп = 5466,9 грн.
Стоимость основных производственных фондов определяется по формуле:
Коф=DАi*Цоi*Ко*Ке*Кт
Где DАi - прирост объема производства в натуральном выражении в i-том году расчетного периода;
Цоi - оптовая предварительная цена на изделие в i-том году, грн.;
Ко - коэффициент, учитывающий объемы производства ( Ко= 0.105 - для серийного, 1.0 - для массового);
Ке - коэффициент, характеризующий фондоемкость (Кс = 1);
Кт - коэффициент, учитывающий тип производства ( Кт =1 - для серийного , 0.75 - для массового).
В 2001 и 2002 годах прироста производства нет, поэтому нет и затрат нa прирост основных фондов.
Kocф2001 = 500*875*0,5*1*1 = 218,75 тыс.грн
Коф2002 = (1000-500)*796,25*0,5*1*1 = 199,1 тыс.грн
Коф2003 = (1500-1000)*745,3*0,5*1*1 = 186,3 тыс.грн
Затраты оборотных фондов по годам расчетного периода:
Кобфi = Кофi*0.3
Текущие затраты и платежи в бюджет по годам:
Ui = Спрi – Аоi + НДСдiб + Нпрiб
Где Cпрi - себестоимость объема продаж в i-том году, грн;
НДСдiб - налоговое обязательство в i-том году, (т.е. НДС, перечисленный в бюджет, грн);
Нпрiб - налог на прибыль, перечисленный в бюджет в i-том году расчетного периода, грн.
Себестоимость объема продаж (валовые издержки) по годам расчетного периода:
Cпр=Ci*Ai
Где Ci - себестоимость единицы продукции в i-том году расчетного периода;
Ai - объем реализации (продаж) в i-том году расчетного периода.
Cпр2001 = C2001* A2001 = 703,1*500 =351,55 тыс. грн
Cпр2000 = C2002* A2002 = 599,5*1000 = 599,5 тыс. грн.
Cпр2003 = C2003* A2003 = 546,1*1500=819,15 тыс. грн.
Амортизационные отчисления на реновацию определены по формуле:
Аоi=Коф*(На/100)
где Коф – основные фонды, используемые при производстве продукции в і-ом году.
Ао2001=435,5*0,1=43,75 тыс. грн
Ао2002=(435,5+199,15)*0,1=63,66 тыс. грн
Ао2001=(435,5+186,3+199,1)*0,1=82,3 тыс. грн
Налоговое обязательство, перечисляемое в бюджет, в i-том году расчетного периода:
Где НДСiн - налоговое обязательство, полученное в i-том году расчетного периода, грн;
НДСiу - налоговый кредит, оплаченный в i-том году расчетного периода, грн.
Налоговое обязательство по годам расчетного периода:
НДСiн = НДСi*Аi
Где НДСi - налоговое обязательство единицы продукции в i-том году, грн.
НДС н2001 = 0,175*1000=175 тыс. грн
НДС н2002 = 0,159*1500=238,9 тыс.грн
НДС н2003 = 0,149*2000=298 тыс.грн
НДС н2002 =15620 грн
Налоговый кредит в i-том году расчетного периода:
НДСiу = (3ки + Зом ) * Аi * 0.2
Где Зки - стоимость комплектующих изделий и полуфабрикатов в i-том году расчетного периода, грн.,
Зом - стоимость материалов в i-том году, грн. (см. табл. 7).
НДСу2000 = 0 грн
НДСу2001 = (108,4+330) * 1000 * 0.2 = 87,68 тыс.грн
НДСу2002 = (108,4+330) * 1500 * 0.2 = 131,52 тыс.грн
НДСу2002 = (108,4+330) * 2000 * 0.2 = 175,4 тыс.грн
НДС бд2001 = 175 – 87,68 = 87,32тыс. грн
НДС бд2002 = 238,9 – 131,52 = 107,38 тыс.грн
НДС бд2003 = 298 – 175,4 = 122,6 тыс.грн
Налог на прибыль в i-том году расчетного периода:
Нпрiб = 0.3 * Пi
где Пi - прибыль в i-том году расчетного периода.
Пi=СВДi – ВИi - Аoi
СВДi - скорректированный валовый доход в i-том году расчетного периода;
ВИi - валовые издержки в i-том году расчетного периода;
Аoi – сумма амортизационных отчислений в i-том году расчетного периода.
СВДi= ВДi - НДСi
где ВДi - валовый доход в i-том году расчетного периода.
Следовательно:
Пi=Ai* (Цoi – Сi) – Аoi
Перечисление НДС на стадии научных работ:
НДСн = 0 - ( НДСкпп + НДСтпп + НДСопп)
П2001 = 500(875 – 673,1) – 43750 = 158,15 тыс. грн
П2001 = 1000(796,25 – 612,5) - 63660 = 212 тыс. грн
П2002 = 1500(745,3 – 573,3) - 82300 = 261,7 тыс. грн
Н бпр2001 = 0.3 * 158,15 = 47,4 тыс.грн
Н бпр2002 = 0.3 *212 = 63,6 тыс.грн
Н бпр2001 = 0.3 * 261,7 = 78,5тыс.грн
U2001 = 764,07 тыс.грн
U2002 = 1026,07 грн
U2003 = 1265,4 грн
Стоимостная оценка затрат в грн., определенная за расчетный период, приведена в табл. 6.3.3:
Наименование показателя
Услов
о6означ.
Расчетный период
2000
2001
2002
2003
Затраты на КПП
Ккпп
1,635
—
Затраты на ТПП
Ктпп
1,962
Затраты на ОПП
Копп
4,316
Затраты на ОФ
Кофi
437,5
199,1
186,3
Затраты на Об.Ф
Кобфi
131,25
59,8
55,9
Всего единовременных за-грат
ΣКi
7,913
568,75
258,9
242,2
Коэффициент, учитывающий фактор времени
аi
1
0.91
0.83
0.75
Всего единовременных затрат с учетом фактора времени
ΣКiai
7,9
517,5
214,9
180
Остаточная стоимость ОФ
Лофi
522,23
Остаточная стоимость высвобожденных Об. Ф
Лобфi
—•
156,6
Остаточная стоимость высвобожденных фондов с учетом фактора времени
ΣЛiаi
509,12
Себестоимость реализованной продукции
Спр
351,55
599,8
819,15
Амортизационные отчисления на реновацию
Аоі
-43,75
-63,66
-82,3
Налог на добавленную стоимость, перечис. в бюджет
Нбдсі
87,32
107,38
122,6
Налог на прибыль
Нбп
47,4
63,6
78,5
Всего платежей и затрат
ΣUi
442,52
707,12
937,95
Всего платежей и затрат с учетом фактора времени
с
486,3
851,9
981,6
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13