|
Но за счет изменения объема выпущенной продукции прямые материальные затраты увеличились на 14775 тыс.руб.
Таблица 2.11- Расчет влияния факторов второго порядка на величину прямых материальных затрат, тыс.руб.
Материалы
Затраты на производство
Отклонения от плана
по плану
По плановым нормам на фактичес-
кий выпуск
фактически
Всего
В том числе за счет изменения
цен
норм
1
2
3
4
5
6
7
Ткани верха
– шерсть
– бархат
– кожа
–замша
12841875,0
86,3
8936,0
0,4
10731161
236
25690
406599
10731113
236
25690
406609
- 2110762,0
+ 149,7
+16754,0
+406608,6
-2110714,0
+149,7
+16754,0
+406598,6
- 48
0
0
+ 10
Ткани подкладки
– шелк
– стеганная
317917,0
307501,0
241592
232244
241595
232245
- 76322,0
- 75256,0
- 76325,0
- 75257,0
+ 3
+ 1
1
2
3
4
5
6
7
Приклады
359939,0
314075
314077
- 45862,0
- 45864,0
+ 2
Ватин
34471,0
47820
47816
+ 13345,0
+ 13349,0
- 4
Фурнитура
1005337,0
1047437
1047437
+ 42100,0
+ 42100,0
0
Материалы
отделки
142055,0
213524
213536
+ 71481,0
+ 71469,0
+ 12
Меховые
приборы
5655003,0
5649409
5649409
- 5594,0
- 5594,0
0
Анализ данных таблицы 2.11 показывает, что по таким материалам как ткани верха (шерсть) и ватин произошло снижение норм расхода. При этом фактические цены превысили плановые на большинство материалов, кроме тканей верха из шерсти, тканей подкладки, приклада и меховых приборов, в связи с осуществлением программы импортозамещения.
2.5.2 Анализ прямых трудовых затрат
Анализ расходов на оплату труда проводится в двух направлениях:
1) анализ фонда заработной платы как элемента затрат на производство;
2) анализ прямых трудовых затрат в себестоимости продукции.
Следует отметить, что в себестоимости продукции в качестве самостоятельной статьи выделяется только заработная плата производственных рабочих. Заработная плата других категорий промышленно-производственного персонала включается в состав комплексных статей себестоимости.
Таким образом, прямые трудовые затраты отражаются в статьях: «Основная заработная плата производственных рабочих», «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» и «Отчисления на социальные нужды».
Анализ трудовых затрат имеет важное значение, так как их снижение является главным фактором уменьшения затрат живого труда на производство продукции и, следовательно, снижения себестоимости единицы продукции.
Методика расчета этих факторов аналогична изложенной по прямым материальным затратам, только вместо последних в расчетах берутся соответствующие прямые трудовые затраты.
Таблица 2.12-Расчет влияния факторов первого порядка на величину прямых трудовых затрат, тыс.руб.
Затраты
По плану
По
плану
на факти-
ческий
объем
при плано-
вой струк-
туре
По плануна
на фак-
тический
объем
при фак-
тической
струк-
туре
Фактичес-
ки
Отклонения от плана
Всего
В том числе за счет изменения
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.