|
2. Задание.
Рассчитать показатели затрат на 1 руб. товарной продукции. Произвести анализ выполнения плана по уровню затрат на 1 руб. товарной продукции.
№ п/п
Показатели
План
Факт
Отклонение
% выполнения плана
1
Полная себестоимость продукции, млн. руб.
10017
8536
-1481
85,22
2
Товарная продукция, млн. руб
12839
10388
-2451
80,91
3
Выпуск продукции, шт.
128
104
-24
81,25
4
Затраты на 1 руб. товарной прод-ии
78,26
82,08
3,82
104,88
5
Прибыль от реализации
2822
1852
-970
65,63
6
Прибыль на 1 руб. товарной продукции
22,05
17,81
-4,24
80,77
7
Рентабельность в % к себестоимости
28,17
21,70
-6,47
77,03
8
Уровень прибыли
21,98
17,83
-4,15
81,12
1) % выполнения плана = (факт/план)*100
2) Затраты на 1 руб. товарной продукции
А) план 10017/128=78,26 или (10017/12839)*100= 78,02
Б) факт 8536/104=82,08 или (8536/10388)*100 = 82,17
3) Прибыль от реализации = Товарная продукция – Себестоимость
А) план 12839-10017=2822
Б) факт 10388-8536= 1852
4) Прибыль на 1 руб. товарной продукции
А) план 2822/128= 22,05 или (2822/12839)*100=21,98
Б) факт 1852/104= 17,81 или (1852/10388)*100=17,83
5) Рентабельность в % к себестоимости
А) план (2822/10017)*100=28,17
Б) факт (1852/8536)*100= 21,70
6) Уровень прибыли
А) план (2822/12839)*100=21,98
Б) факт (1852/10388)*100= 17,83
7) Влияние изменения объема товарной продукции
(-2451*78,26)/100= -1918,15
8) Влияние изменения затрат на 1 руб. товарной продукции
(3,82*10388)/100=396,82
9) Совокупное влияние
-1918,15+396,82=-1521,33
Таким образом прибыль от реализации товарной продукции уменьшилась на 970 млн. руб. и план недовыполнен на 34,37%. Это произошло за счет уменьшения выпуска продукции на 18,75%, что в количестве составило 24 шт. В результате этого затраты на 1руб. товарной продукции увеличились на 4,88%
ЛИТЕРАТУРА.
1. Волков «Экономика предприятия» Издательство ЮНИТИ 1999.
2. Й.Ворст, П.Ревентлоу "Экономика фирмы" изд. "Высшая школа" 1993г.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственнной деятельности предприятия – Мн.: “Экоперспектива”, 1997
Страницы: 1, 2
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.