|
|
8,7 |
4 |
-1,7 |
0,0 |
83,45 |
В 2003 году фонд заработной платы составил 259,8 тыс. руб., наблюдается значительное сокращение этого показателя в 2004 году на 43 тыс. руб. или чуть больше 16%. При чем, заработная плата в денежной форме составляет весь фонд заработной платы. Чуть больше половины составляет заработная плата по тарифным ставкам, окладам 53 %; в абсолютном выражении снижение составило 20,2 тыс. руб. или 14,95 %.
Выплаты компенсирующего характера сократились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 18,45 %, их удельный вес в фонде заработной платы сократился на 1 % и составил 43 %. Что касается оплаты за неотработанное время, то по сумме произошло сокращение на 1,7 тыс. руб. и в отчетном году указанные выплаты составили 8,7 тыс. руб. Их удельный вес в общем фонде заработной платы не изменился на протяжении анализируемого периода и составил 4 %. На данном предприятии не наблюдается денежных компенсаций работникам и заработной платы в натуральном выражении.
Рассчитаем относительную и абсолютную экономию (перерасход) фонда заработной платы предприятия за отчетный период:
Относительная экономия (перерасход)
Э± = ФЗП отч – (РТО отч * Уфзппр / 100 ), (2.4)
где ФЗП отч – фонд заработной платы отчетного года, руб.;
РТО отч – розничный товарооборот отчетного года, руб.;
Уфзппр – уровень фонда заработной платы прошлого года, %.
Э± = 216,8 – (15465,4 * 3,37 / 100) = -304,4 (тыс. руб.)
Уфзппр = ФЗП пр / РТО пр * 100 = 259,8 / 7713,3 * 100 = 3,37 (%)
Или
Э± = (У фзп отч - Уфзппр) * РТО отч / 100, (2.5)
где Уфзп отч – уровень фонда заработной платы отчетного года, %.
У фзп отч = ФЗП отч / РТО отч * 100 = 216,8 / 15465,4 * 100 = 1,40 %
Э± = (1,40 – 3,37) * 15465,4 / 100 = -304,4 (тыс. руб.)
Абсолютная экономия = ФЗП отч – ФЗП пр = 216,8-259,8 = -43 тыс. руб.
Из приведенных расчетов можно говорить об абсолютной и относительной экономии фонда заработной платы.
2.2.3 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
В таблице 2.9 представлена динамика расходов рассматриваемого торгового предприятия. Общая сумма составила 722,4 тыс. руб. в отчетном году, что меньше прошлого года на 60 тыс. руб. Издержки обращения имеют наибольший удельный вес 78,68%, их сумма составила 568,4 тыс. руб. В отчетном году предприятие платит налог на прибыль в сумме 108,2 тыс. руб.
Таблица 2. 9
Анализ расходов предприятия ООО «Алекс-Мебель», (тыс. руб.)
Показатели
2003 г.
2004 г.
Отклонение,
(+,-)
Темп изме-нения,%
сумма
уд. вес, %
сумма
уд. вес, %
по сумме
по уд. весу, %
Расходы всего, в том числе:
782,4
100,00
722,4
100,00
-60,0
-
92,33
-издержки обращения
714,2
91,28
568,4
78,68
-145,8
-12,60
79,59
- проценты к уплате
-
-
-
-
-
-
-
-операционные расходы
59,6
7,62
45,8
6,34
-13,8
-1,28
76,85
-налог на прибыль
8,6
1,10
108,2
14,98
99,6
13,88
1258,1
Рассмотрим динамику издержек обращения и их структуру на основе данных таблицы 2.10.
Таблица 2.10
Анализ уровня издержек обращения по статьям затрат предприятия, тыс. руб.
Наименование статей
2003 г.
2004 г.
Отклонение по
Относит. Экономия/
перерасход
сум-ма, руб.
уро-вень, %
сум-ма, руб.
уро-вень, %
сум-ме, руб.
по уров-ню, %
Транспортные расходы
117,0
1,517
110,3
0,713
-6,7
-0,803
-124,2
Расходы на оплату труда
259,8
3,368
216,8
1,402
-43,0
-1,966
-304,0
Отчисления на социальные нужды
92,5
1,199
77,2
0,499
-15,3
-0,700
-108,3
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
15,9
0,206
6,4
0,042
-9,4
-0,164
-25,4
Расходы на рекламу
122,7
1,591
58,7
0,379
-64,0
-1,211
-187,4
Амортизация основных средств
0,7
0,009
0,7
0,004
0,0
-0,005
-0,7
Ремонт основных средств
17,7
0,230
4,5
0,029
-13,2
-0,200
-31,0
Расходы на аренду
25,9
0,336
24,4
0,158
-1,5
-0,178
-27,6
Прочие расходы
62,1
0,805
69,4
0,449
7,3
-0,356
-55,1
Итого
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.