Главная Финансы деньги и налоги Философия Физика и энергетика Управление Схемотехника Стратегический менеджмент Статистика Соцобеспечение Семейное право Программирование компьютеры и кибернетика Охрана окружающей среды экология Основы права Медицина Криминалистика и криминология Коммуникации и связь Кибернетика Качество упр-е качеством КСЕ Информатика ВТ телекоммуникации Журналистика Государство и право Биографии Банковское дело Карта сайта	Рефераты. Экономика потребительской кооперации 2.3. Анализ финансовых результатов предприятия АО «Ice Cream» Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. Для анализа приведем таблицу 2.1. Как видно из данных таблицы, на предприятии наблюдается положительная динамика основных показателей. Выручка от реализации выросла в 2003 году на 1357,7 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом, а в 2004 году увеличилась на 848,3 тыс. рублей. Себестоимость тоже увеличилась на 624,2 рубля в 2004 году по сравнению с 2003, но темпы роста себестоимости (1,5%) несколько ниже темпа роста выручки (1,56%) за аналогичный период.  Довольно значительный рост коммерческих расходов на 129,9 тысяч рублей в 2003 году, что почти в 2,7 раза превышает уровень 2002 года, но к 2004 году темп роста снизился до 1,52%, что увеличило расходы на 109,8 тысяч рублей. Прибыль от реализации также увеличивается стабильными темпами: на 16,1 тыс. рублей (1,38%) в 2003 году, на 114,2 тыс. руб. (в 2,9 раза) в 2004 году. То есть темпы роста прибыли превышают скорость изменения всех предыдущих показателей. В 2002 году объем прибыли уменьшился за счет внереализационных расходов: -3,6 тыс. руб., до 38,9 тысяч рублей. Но в целом динамику финансовых показателей следует оценить как положительную. Фирма использует в 2004 году механизм льготного налогообложения. В основном все 100% прибыли поступает от основной деятельности. По действующему законодательству ставка налога на прибыль составляет 24% . Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия направляется в фонд накопления. За счет пополнения этого фонда в 2004 году было приобретено оборудование на сумму 130813 руб. для расширения дальнейшей деятельности предприятия. Дивиденды за анализируемый период не начислялись.[5] Таблица 2.1 Основные показатели деятельности за 2002-2004гг.
№	Показатели (тыс. руб.)	2002г.	2003г.	2004г.	Отклонения (+, -)
					2003- 2002	2004- 2003	2004- 2002
1	Выручка (нетто) от реализации товаров	153,2	1510,9	2359,2	+1357,7	+848,3	+2206
2	Себестоимость реализации	-	1245,2	1869,4	+1245,2	+624,2	+1869,4
3	Коммерческие   расходы	77,2	207,1	316,9	+129,9	+109,8	+239,7
4	Прибыль от реализации	42,5	58,6	172,8	+16,1	+114,2	+130,3
5	Прочие внереализационые доходы и расходы	3,6	-	-	-3,6	-	-3,6
6	Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	38,9	53,4	172,8	+14,5	+119,4	+133,9
7	Прибыль отчетного года	38,9	53,4	172,8	+14,5	+119,4	+133,9
8	Налог на прибыль	13,6	18,7	-	+5,1	-18,7	-13,6

2.4. Анализ затрат на реализацию продукции

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами по производству и сбыту. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль может быть изображена следующей схемой:

Составляющие этой системы должны находиться под постоянным контролем, для этого проводится прежде всего анализ затрат в динамике и по структуре.

Данные таблицы 2.2. свидетельствуют о значительном росте затрат, причем более быстрыми темпами чем финансовые показатели. В целом затраты увеличились в 2003 году на 87%, в 2004 к 2003 году на 53%, общий рост составил 2.9%. Наиболее быстрыми темпами росли затраты на заработную плату – в 5,3 раза в 2004 году, в среднем на 2,2 % в год, при этом среднесписочная численность увеличилась только в 2004 году в 3 раза (с 7 до 22 человек). Достаточно высокими темпами изменялись материальные затраты в 3,2 раза за 3 года, хотя по годам рост был в пределах 180 %. В 2003 году снизилась величина амортизационных отчислений. Незначительно выросли прочие затраты на 7-30 %. Увеличение произошло из-за изменения налоговых платежей.

По структуре затрат произошли изменения, отраженные в таблице 2.3.

Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимали в 2002 году «Прочие затраты» – 34,5%, относительно высоки затраты на заработную плату и отчисления. В 2003 году доля статьи «Заработная плата» несколько увеличилась до 28,0%.          Несколько снизился процент «прочих затрат», хотя по абсолютной величине они не увеличились. Выросла доля амортизации из-за приобретения основных средств.

Таблица 2.2

Анализ затрат по экономическим элементам

(тыс. руб.)

№

п/п

Элементы

2002

2003

2004

Отклонения (%)

2003/

2002

2004/

2003

2004/

2002

1

Материальные

Затраты

30,4

55,3

95,9

1,8

1,7

3,2

2

Затраты на

оплату труда

22,3

58,0

116,0

2,6

2,0

5,3

3

Отчисления на социальные

нужды

7,7

22,3

44,7

2,9

2,0

6,3

4

Амортизация основных средств

12,1

30,2

12,1

2,5

0,4

1,0

5

Прочие затраты

38,2

41,3

48,4

1,07

1,2

1,3

Итого по

элементам затрат

110,7

207,1

316,9

1,87

1,53

2,9

В 2004 году наибольший удельный вес наблюдался по статье «заработная плата» – 36,3 %, что связано с увеличением среднесписочной численности работников в IV квартале 2004 года до 22 человек. Увеличилась доля «материальных затрат» – до 30,8 %.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5