· указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций;
· все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;
· подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
· составить фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС (табл.4);
· составить счета-фактуры по одной-двум операциям;
· отразить все операции в книгах продаж и покупок;
· по данным бухгалтерского и налогового учета составить декларации по НДС.
2.2 Налоговая учетная политика организации
Учетная политика для целей налогового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными актами. Возможные варианты налоговой учетной политики приведены в табл. 1.
Таблица 1
Налоговая учетная политика организации
№
п/п
Элементы налоговой учетной политики организации
Вариант выбора
Организационно-технические вопросы
1
Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС)
Главный бухгалтер
Бухгалтер, специалист по НДС
Группа (бюро) по учету НДС
2
Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на порядок учета НДС)
Централизованная
Децентрализованная
Смешанная
3
Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режимам)
Субсчета к счету 68 - по разным налоговым режимам
Субсчета к счету 19 - по разным налоговым режимам
4
Формы документов для налогового учета НДС
Счета-фактуры
Журналы учета счетов-фактур
Книга продаж
Книга покупок
5
Порядок оформления документов по налоговому учету НДС
Порядок оформления счетов-фактур по организации
Лица, ответственные за оформление счетов-фактур
Лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах
Порядок ведения книг покупок и книг продаж
6
Другие решения, необходимые для организации и ведения учета по НДС
Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии в части НДС
Методы ведения налогового учета
Момент признания налоговой базы
Отгрузка
Предоплата
Порядок учета входного НДС по облагаемой и не облагаемой НДС продукции
На субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций)
Порядок учета входного НДС по экспортным операциям
На субсчетах к счету 19
Порядок учета входного НДС по материалам, работам, услугам для строительно-монтажных работ, выполняемым хозяйственным способом
Порядок распределения входного НДС по общим расходам между разными налоговыми режимами
Пропорционально объемам выручки
Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС продукции
Налоговый период
Месяц
Квартал
7
Порядок и сроки уплаты НДС
Ежемесячно по факту
Ежеквартально по факту
Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов задания по курсовому проекту студенты самостоятельно разрабатывают налоговую учетную политику.
Перечень операций, связанных с НДС, приведен в табл.2.
На основании данных табл. 2 отразить операции по субсчетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» по форме, приведенной в табл. 3. Субсчета к счетам 68 и 19 открыть в соответствии с операциями, приведенными в табл.2.
2.3 Журнал регистрации хозяйственных операций.
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за январь 2006 г.
(тыс.руб.)
Содержание операции
Коррес-понди-рующие счета
Сумма
Дебет
Кредит
1.
Объект основных средств построен хозяйственным способом и принят в данном налоговом периоде, документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.
Затраты организации на СМР по данному объекту составили:
08/1
19/1
10,7069
68/1
1000000
180000
2.
НДС по материалам, использованным на строительство объекта основных средств хозяйственным способом (сальдо на счете 19). Материалы оплачены в прошлые налоговые периоды. Объект основных средств принят в данном налоговом периоде и документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.
19/2
01/1
7000
3.
Объект основных средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде.
Цена объекта строительства, принятого от подрядчика, составила:
08/2
01/2
76/
76
500000
90000
4.
Оприходованы материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в данном налоговом периоде.
Цена материалов:
60
10/1
51
118000
100000
18000
5.
Оприходованы материалы, используемые для производства изделий народных художественных промыслов. Материалы оплачены в данном налоговом периоде.
Цена материалов: 11800 руб (НДС в т.ч.)
10/2
68/2
11800
10000
1800
6.
Оприходованы материалы, используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены.
Цена материалов: 55000 руб (В.т.ч. НДС)
10/3
50000
5000
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
