Таблица 3 - Итоговые показатели анализа структуры баланса
Наименование показателя
Уровень показателя
На начало периода
На конец периода
Изменения
1. Удельный вес собственного капитала в общем итоге баланса (коэффициент финансовой автономности), %
6,26%
10,73%
4,47%
2. Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости), %
в том числе:
Долгосрочного
Краткосрочного
93,74%
0,0482%
93,6915%
89,27%
-4,47%
-0,0482%
-4,4215%
3. Коэффициент финансового риска (отношение заемного капитала к собственному).
14,97%
8,32%
-6,65%
Вывод:
Основную часть актива баланса составляют оборонные средства (запасы) на начало года они составляли 65,01%, а в отчетном году - 51,60% - это необходимо потому что организация занимается выпуском запасных деталей и ремонтом оборудования.
К концу текущего периода организация увеличила ОПФ на 6382 тыс.руб.
Увеличение дебиторской задолженности на 1264 тыс.руб (1,74% в структуре) говорит о не своевременности оплаты работ или услуг данной организации.
Снижение денежных средств организации на 2980 тыс.руб свидетельствует о погашении части задолженностей организации перед различными кредиторами.
Основную часть пассива баланса организации составляет кредиторская задолженность (большая часть оборотных средств и большая кредиторская задолженность в активах организации - специфика сферы ремонта и монтажа оборудования , организации необходимо брать торговые кредиты, потому что ремонт и монтаж занимают большой промежуток времени)
За отчетный год организация значительно погасила задолженность по налогам и сборам (сократила ее почти в 6,7 раза)
Все изменения в структуре баланса наглядно изображены на диаграммах 1, 2, 3, 4.
Общая сумма активов организации увеличилась на 2880 тыс. руб (6,35 %)
Удельный вес собственного капитала в итоге баланса предприятия увеличился на 4,47%, удельный вес заемного капитала снизился на 4,47%, что снизило финансовый риск на 6,65%
2.3 Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств
Влияние фондоотдачи на другие показатели:
1. Влияние фондоотдачи на объем товарной продукции:
ТПфо=измФо*ОПФфакт= -101,91*8512= -867457,92 тыс.руб (1)
2. Влияние фондоотдачи на производительность труда:
ПТфо=измФо*Фвоорфакт= -101,91*8659,2= -882459,072 тыс.руб (2)
3. Влияние фондоотдачи на уровень себестоимости продукции:
Сфо = ТПфо*(Ру-ппл/ТПпл)=-867457,92*(76221,9/284008) = (3)
= -232478,723 т.руб
Ру-п = 54717,5+229+3280,9+17994,5=76221,9 тыс.руб
4. Влияние фондоотдачи на прибыть:
Пфо = Сфо+ТПфо*(1-З1рппл)= -232478,723 + -867457,92*(1-0,85) = (4)
= -362597,411тыс. руб.
5. Влияние фондоотдачи на уровень рентабельности:
Rфо = Пфо / ОПФпл * 100% = -362597,411 / 2126 * 100% = (5)
= -17055,38 %
СО = РПбаз * (Доботч - Доббаз)/Т = 284008 * (37,7 - 36,5)/360 = 946,69 т.р. (6)
Т.к. Доботч > Доббаз - произошло вовлечение оборотных средств на 946,69тыс.руб.
Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств показал, что в отчетном году основные и оборотные средства стали использоваться менее эффективно чем в предыдущем, это подтверждается значительным снижением фондоотдачи (более чем в три раза), снижением коэффициента оборачиваемости оборотных средств, увеличением длительности оборота оборотных средств. Износ ОПФ на конец года снизился на 0,04%, что говорит о весьма новых ОПФ, значительное снижение фондорентабельности (с 6,6 до 0,6) и фондоотдачи (с 133,59 до 31,68) при введении новых ОПФ говорит, что ОПФ приобретены, но еще не введены в производство полностью, поэтому отдача от них происходит не в полном объеме. Снижение коэффициента оборачиваемости на 0,32 говорит и менее интенсивном использовании ОС. Длительность оборота на конец года составляет 37,7 дня (этот показатель не слишком велик, но его необходимо снижать), что по сравнению с прошлым годом выше на 0,9 дня.
2.4 Анализ ликвидности баланса
Анализ ликвидности баланса проводится на основе баланса с целью определения платежеспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.
Анализ начинается с преобразования статей баланса в соответствующие группы актива и пассива представленные в таблице.
Таблица 4 - Баланс ликвидности
АКТИВ
На начало года
На конец года
ПАССИВ
Платежный излишек или недостаток
1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3-6
1.Наиболее ликвидные активы А1
5448
2468
1.Наиболее сроч-ные обязатель-ства П1
42492
33056
-37044
-30588
2.Быстро реализуемые активы А2
6706
7970
2.Краткосрочные пассивы П2
0
10000
-2030
3.Медленно реализуемые активы А3
31071
29285
3. Долгосрочные пассивы П3
23
31048
4.Трудно реализуемые активы А4
2130
8512
4.Постоянные пассивы П4
2840
5178
-710
3334
БАЛАНС
45355
48235
ТЛпрош=(А1+А2)-(П2+П1)=(5448+6706)-42492= -30338
ТЛотчет=(А1+А2)-(П2+П1)=(2468+7970)-43056= -32618
ПППрош=(А3-П3)=31071-23=31048
ППотчет=(А3-П3)=29285-0=29285
Нормативные финансовые коэффициенты
1. Общий показатель ликвидности: ( L?1)
L1 = А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3 (7)
П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3
L1 н.г. = 5448 + (0,5 * 6706) + (0,3 * 31071) = 0,42
42492 + (0,5 * 0) + (0,3 * 23)
L1 к.г. = 2468 + (0,5 * 7970) + (0,3 * 29285) = 0,4
33056 + (0,5 * 10000) + (0,3 * 0)
2. Коэффициент абсолютной ликвидности: (L>0,2 - 0.7; Показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств)
L2 = (8)
L2 н.г. =
L2 к.г. =
3. Коэффициент критической оценки: (допустимое 0,7:0,8, желательно L1>1,5. Показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам)
L3 = (9)
L3 н.г. =
L3 к.г. =
4. Коэффициент текущей ликвидности: ( необходимое значение 1, оптимальное не менее 2,0 . Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобиллизировав все оборотные средства)
L4 = А1 + А2 + А3 (10)
П1 + П2
L4 н.г. = 5448 + 6706 + 31071 = 1,017
L4 к.г. = 2468 + 7970 + 29285 = 0,92
43056
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала: ( уменьшение показателя в динамике положительный факт. Показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6