Банк Рефератов - Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди" - скачать рефераты, бесплатно рефераты

Главная: Рефераты

Рефераты. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди"

1. Излишек/недостача

СОС = СОС-З = СК-ВОА-МПЗ-НДС;

2. Излишек/недостача собственных и долгосрочных источников

СД = СД-З = СК+ДО-ВОА-МПЗ-НДС;

3. Излишек/недостача общих источников

ОИ = ОИ-З = СД+КО.

Определим тип финансовой ситуации предприятия по следующей вспомогательной таблице (если значение отрицательное, то ставим 0; если значение положительное то 1).

Период	СОС	СД	ОИ	Тип фин. устойчивости	Характеристика
2006 г	0	0	1	Неустойчивое финансовое состояние	Нарушение нормальной платежеспособности, хотя возможно ее восстановление, необходимо привлечение дополнительного финансирования.
2007 г	0	0	1
2008 г	1	1	1	Устойчивое

На протяжении всего исследуемого периода у предприятия было неустойчивое финансовое состояние, только к 2008 г. оно улучшилось до нормального. Поэтому необходимо провести более углубленный анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

Расчет абсолютных показателей ликвидности - сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности и пассивы по степени срочности их погашения (таблицы 7-8).

Таблица 7 - Группировка активов ООО «Конди», 2006-2008 гг. по степени ликвидности

Показатели, тыс. руб.	*Значение показателя*	Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста, %
	2006 г	2007 г	2008 г	2007 к 2006 г.	2008 к 2007 г.	2007 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Денежные средства	557	501	77	-56	-424	89,95	15,37
Итого А1 наиболее ликвидные активы	557	501	77	-56	-424	89,95	15,37
Дебиторская задолженность	813	1203	7461	390	6258	147,97	620,20
Итого А2 быстрореализуемые	813	1203	7461	390	6258	147,97	620,20
Готовая продукция	4061	5168	57	1107	-5111	127,26	1,10
Сырье и материалы	2546	1820	516	-726	-1304	71,48	28,35
Незавершенное производство	87	378	0	291	-378	434,48	0,00
Итого А3 медленно реализуемые	6694	7366	573	672	-6793	110,04	7,78
Внеоборотные активы	740	3581	3804	2841	223	483,92	106,23
Итого А4 труднореализуемые	740	3581	3804	2841	223	483,92	106,23
Всего активов	8804	12651	11915	3847	-736	143,70	94,18

- баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.

Таблица 8 - Группировка пассивов ООО «Конди», 2006-2008 гг. по срочности погашения

Показатели, тыс. руб.	*Значение показателя*	Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста, %
	2006 г	2007 г	2008 г	2007 к 2006 г.	2008 к 2007 г.	2007 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Кредиторская задолженность	1982	1448	984	-534	-464	73,06	67,96
Прочие краткоср. обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Итого П1 наиболее срочные обязательства	1982	1448	984	-534	-464	73,06	67,96
Краткосрочные займы и кредиты	500	1000	250	500	-750	200,00	25,00
Итого П2 краткосрочные	500	1000	250	500	-750	200,00	25,00
Долгосрочные кредиты и займы	0			0	0	0	0
Итого П3 долгосрочные	0	0	0	0	0	0	0
Капитал и резервы	6272	10203	10681	3931	478	162,68	104,68
Доходы/расходы будущих периодов	66	0	0	-66	0	0	0
Итого П4 постоянные пассивы	6338	10203	10681	3865	478	160,98	104,68
Всего пассивов	8820	12651	11915	3831	-736	143,44	94,18

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19

2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.