квартальная);

• расчет фонда обязательных резервов (месячная, квартальная);

• отчет о движении наличных средств и платежных документов в иностранной

валюте (форма №1-Н, месячная, квартальная);

• отчет о прибылях и убытках (форма № 2, квартальная).

• расшифровка остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка

государственных предприятий и организаций по отраслевому признаку;

• расшифровка отдельных счетов балансов по срокам привлечения и

направления средств;

• список крупных кредиторов;

• расшифровка по балансовым счетам;

• расчет экономических нормативов;

• расчет фонда обязательных резервов;

• расшифровка балансового счета 30102;

• расшифровка балансовых счетов по корреспондентским счетам 30109, 30110.

Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется коммерческими банками

в Главное управление Центробанка РФ и в налоговые органы.

Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте,

дополнительно представляют в Главное управление Центробанка РФ отчет о

движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах,

а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной

отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с

нерезидентами с выделением стран Дальнего и Ближнего зарубежья.

Отчет о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора

информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в

операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период.

Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления

платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и

не подлежит опубликованию в открытой печати.

Банки, выполняющие валютные операции, кроме данного вида отчетности

обязаны представлять в учреждения ЦБР специальную отчетность о ведении

открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и

платежных документов в иностранной валюте.

В отчетность коммерческих банков по итогам квартала дополнительно

включаются:

. оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в

иностранной валюте;

. оборотные ведомости филиалов и по консолидированному балансу;

. отчет о прибылях и убытках;

. расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда

страхования коммерческих банков от банкротства.

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и

расходов, отнесенных на счета 70301 «Прибыль отчетного года» и 70401

«Убытки отчетного года» банков. В отчете приводятся сгруппированные по

отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В

отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и

суммы, списанные |в убыток. Данные отчета используются для анализа и

выявления факторов изменения доходов и расходов банка.

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета.

• форма № 1 — бухгалтерский баланс по остаткам на конец отчетного года с

заключительными оборотами, включая остатки по счетам депо, внебалансовым

счетам и баланс по доверительному управлению;

• форма №2— отчет о прибылях и убытках;

• форма № 3 — отчет об использовании прибыли;

• форма № 5 — справка о составе фондов кредитной организации, разных

средств и фондов специального назначения;

• расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием дат

образования и исполнения, характера операции;

• отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;

• объяснительная записка.

• отчет о хищениях и просчетах (форма 113);

• справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах;

• отчет по труду (форма 1 -Т);

• объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного

года проводят необходимую подготовительную работу. Прежде всего банки

проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых

счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и

других материалов, расчетов. В ходе подготовительной работы анализируется

дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее

погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на

убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению

нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким

ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая

работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги,

совместную хозяйственную деятельность и др.) с целью отражения в годовом

балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию

выявленных расхождений (излишки и недостача должны быть отражены по балансу

в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц,

списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные

ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность

основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Основным законодательным документом о составе годовой бухгалтерской

отчетности коммерческих банков являются ежегодно публикуемые указания Банка

России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.

Ответственность за своевременное и качественное составление годового

отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка.

Баланс

Годовой «Баланс» (форма 1) составляется на 1 января в двух вариантах:

первый передается в Центральный банк России по остаткам без заключительных

оборотов; второй — по остаткам после завершения заключительных оборотов.

Отчет о прибылях и убытках

В справке, помещенной в конце формы 2 «Отчет о прибылях и убытках»,

коммерческие, банки указывают данные о плане прибыли (убытков) на отчетный

год, фактическом выполнении плана прибыли (убытков). Приводится также

сумма, перечисленная в доход бюджета с остатков закрытых лицевых счетов, и

другие суммы, не востребованные клиентами в установленный срок, со счетов

«Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями — по кредиту» (60311-П;

60312-А).

Приложение к балансу

В первой части отчета «Приложение к балансу» (форма 3) указываются

платежи и отчисления от доходов в бюджет.

Во второй части отчета отражаются отчисления в централизованные страховые

фонды, резервный, страховой и другие фонды банка, в фонд производственного

и социального развития, в фонд материального поощрения и другие.

Отчисления из общей суммы отчислений в централизованные фонды, резервный,

страховой и другие фонды банка, включенные в строку 006 формы 3, отражаются

в прилагаемой к форме 3 «Справке».

Из общей суммы отчислений на другие цели:

|Строка |Отчисления в фонды |Сумма, тыс. руб. |

| | | |

| | |руб. |

|0101 |Начисленные дивиденды | |

|0102 |Представительские расходы | |

|0103 |Остаток нераспределенной прибыли за | |

| |отчетный год | |

|0104 |Прочие цели | |

Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального

назначения

В графе 2 «Справки о составе фондов банка разных средств и фондов

специального назначения» (форма 5) отражаются суммы, начисленные в отчетном

году в соответствующие фонды.

В графу 3 включаются суммы, поступившие от вышестоящих учреждений банков,

от возврата средств генеральными застройщиками.

В графе 4 показывается реальное использование средств соответствующих

фондов по прямому назначению. При этом символу 5003 в этой графе

соответствует износ списываемых с баланса малоценных и быстроизнашивающихся

предметов. По символам 5030 и 5031 включаются также суммы, переданные

генеральным застройщикам на долевое участие в капитальном строительстве.

В графе 5 приводятся суммы, перечисленные (возвращенные) вышестоящим

учреждениям банков, переданные подрядным организациям на развитие их

производственной базы. Суммы, отраженные в графах 3 и 5, следует

расшифровать в объяснительной записке к годовому отчету.

Ошибочные и транзитные обороты в справке не указываются. Остатки на конец

года по счетам, включенным в форму 5, должны соответствовать данным

баланса.

Отчет о хищениях и просчетах

Задолженность по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и

просчетам, отраженная в «Отчете о хищениях и просчетах» (форма 113) по

символу 9 графы 6, должна соответствовать задолженности на 1 января по

балансовому счету 6310 (отдельный лицевой счет).

Отчет о затратах на капитальные вложения

Графа 1 «Отчета о затратах на капитальные вложения» (форма 3-а)

заполняется на основании выделенных и полученных средств, включая

неиспользованные остатки средств по соответствующим объектам на начало

года.

В графе 2 этого отчета отражаются все затраты, произведенные в отчетном

году на капитальные вложения, включая и незаконченные затраты, перешедшие

на следующий год. Перешедшие с прошлых лет остатки в форму 3-а не

включаются, поскольку они уже были отражены в отчетности за предыдущие

годы.

Отчет о наличии и движении основных средств

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14