банка за отчётный период.
Объектом налогообложения налога на прибыль является валовая прибыль
Банка, получаемая от реализации работ, услуг, имущества Банка, а также
доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по
данным операциям.
Авансовые взносы осуществляются ежемесячно на позднее 15 числа равными
долями в размере одной трети квартальной суммы. С целью контроля за
правильностью определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых
взносов банки предоставляют в налоговые органы расчет дополнительных
платежей в бюджет, исчисленных исходя из сумм доплат налога,
скорректированных на учётную ставку ЦБРФ за пользование банковским
кредитом.
Налог на операции с ценными бумагами уплачивается по ставке 0,8% от
эмиссии. Налог на доходы, полученные по государственным ценным бумагам РФ,
государственным ценным бумагам органам местного самоуправления уплачивается
по ставке 15%.
Также осуществляется оплата таких налогов как – налог на пользователей
автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на
приобретение автотранспортных средств.
Банк платит налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-
культурной сферы (1,5%).
Уплачивает налог с продаж, при этом берётся аренда сейфовых ячеек и
реализация материалов, услуг (5%).
Сбербанк производит расчёт и уплату сумм налога на операции по покупке
иностранных денежных знаков и платёжных документов, выраженных в
иностранной валюте.
Происходит взимание подоходного налога как в бюджет области (9%), и в
бюджет РФ (3%).
Страховое дело.
В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск
невозврата кредита, либо потребовать то заёмщика застраховать свою
ответственность по кредитному договору.
При использовании в качестве обеспечения кредита рекомендуется
использовать типовую форму, которую разрабатывает юридическая служба банка.
При невозможности обеспечить заключение договора страхования по типовой
форме, предлагаемой страховой компанией, вариант текста должен быть
согласован с юридической службой банка и утверждён управляющим отделением
(председателем правления).
Одним из видов страхования экономических рисков является выделение
резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по
каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в
процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят
кредит.
Для обеспечения своих обязательств пред акционерами и клиентами в
Сбербанке формируется резервный фонд, размер которого на 01.01.2000 года
составил 576,6 млн. руб. или 76,9% от оплаченного уставного капитала Банка.
Общая величина резерва уточняется в зависимости от суммы фактической
задолженности и от групп риска, к которой отнесён кредит (не реже одного
раза в квартал). По решению кредитного комитета общая величина резерва
может рассчитываться ежемесячно.
Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее
2% от их суммы, 2 группа –5%, 3 группа – 30%, 4 группа – 75%, 5 группа –
100%.
Таблица - «Классификация кредитов по группам риска».
|Обеспеченность кредита, наличие |Обеспеченн|Недостаточно|Необеспеченн|
|гарантий, его возраст. |ая. |обеспеченная|ая. |
|Возврат кредита в срок. |1 |1 |1 |
|Просроченная задолженность до 30 дней. |1 |2 |3 |
|Просроченная задолженность от 30 - 60 |2 |3 |4 |
|дней | | | |
|Просроченная задолженность от 60 – 180 |3 |4 |5 |
|Просроченная задолженность свыше 180 |5 |5 |5 |
Безнадёжная задолженность, а также задолженность для взыскания, может
быть списана с баланса банка в порядке, установленном положением о
кредитовании.
Также осуществляются страховые взносы в государственные внебюджетные
фонды, при этом указывается размер страхования.
Выводы и предложения.
Правильность определенного Концепцией направления развития была
подтверждена во время кризиса финансовой системы страны в 1998 году.
Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надежного банка
страны, пройдя кризис с минимальным уровнем потерь, но и обеспечил доступ к
банковским услугам значительному количеству новых клиентов. Реализуя
принятую Концепцию, Сбербанк России к 2000 году значительно укрепил свои
позиции на приоритетных сегментах рынка. Сбербанк России сохранил
лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме
рублевых вкладов населения достигла 87%. Несмотря на падение реальных
доходов населения и отставание законодательной базы, Банк последовательно
развивает кредитование физических лиц, и в объеме банковских кредитов,
полученных населением страны, на долю Сбербанка России приходится более
20%. Существенно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных
клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона
юридических лиц – клиенты Сбербанка России. Банк продолжает активно
работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств,
корпоративных ценных бумаг.
Наращивая присутствие на приоритетных сегментах финансового рынка, Банк
стремился обеспечить адекватное увеличение собственного капитала,
диверсифицировать ресурсную базу, улучшить структуру активов, повысить
рентабельность работы. Размер капитала на начало 2000 года составил 29,6
млрд. рублей. Прирост капитала, в основном, обеспечивался чистой прибылью
Банка, которая только в 1999 году составила 8,4 млрд. руб. Существенно
изменилась структура привлеченных средств. С 1995 года доля корпоративных
клиентов в привлеченных средствах увеличилась более чем в 4 раза.
Качественно изменилась и структура активов Банка. Определенная Концепцией
политика приоритетного направления инвестиций в реальный сектор экономики
реализовалась в значительном росте кредитного портфеля Банка, который на
начало 2000 года составил 46% от размещенных средств, превысив объем
вложений Банка в государственные ценные бумаги. Кредитный портфель Банка
превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам. Значительно
сократились объемы межбанковских кредитов, которые на текущий момент
представляют собой, в основном, инструмент управления краткосрочной
ликвидностью. Последовательно наращивается участие Банка в сфере
инвестиционного кредитования и проектного финансирования. Объем
инвестиционных долгосрочных кредитов на начало 2000 года превысил 10,5
млрд. рублей и 320 млн. долларов.
Курс на трансформацию в универсальный коммерческий банк потребовал
значительного расширения набора банковских продуктов и услуг,
предоставляемых физическим лицам и корпоративным клиентам. Произошло
существенное развитие бизнеса банковских карт (доля на рынке — более 20%),
количество эмитированных карточек превысило 1,5 миллиона, динамично
развивается собственная эквайринговая сеть. Выросли объемы операций с
драгоценными металлами (доля на первичном рынке — 20%), которые включают
кредитование добычи золота и серебра, реализацию драгоценных металлов
населению, Банку России, экспорт и продажу на мировых финансовых рынках.
Продолжено совершенствование расчетной системы Сбербанка России, которая
сегодня ежедневно обрабатывает более ста тысяч межрегиональных платежей.
Значительное развитие получили казначейские операции Банка на денежном и
фондовом рынках, созданы Дилинг-центр и Депозитарий Сбербанка России.
Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая
процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует
централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления
финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно
совершенствуется современная методическая и регламентная база операций
Банка, утверждены подходы к развитию новых видов бизнеса. Единая система
нормативов и лимитов обеспечивает необходимую децентрализацию управления в
сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На постоянной основе
ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка,
оптимизации филиальной сети.
Предпринятые меры позволили Банку, не имея льгот и преференций, работая
с другими банками в рамках единой, установленной Банком России нормативной
базы, стать лидером на большинстве сегментов рынка, успешно конкурировать с
крупными коммерческими кредитными организациями на российском рынке
банковских операций и услуг.
Введение
1. Организационно экономическая характеристика Сбербанка РФ 5 - 41
1. Историческая справка……………………………………………….5
2. Основные итоги деятельности…………………………………….13
3. Экономические показатели…………………………………………18
4. Экономические нормативы деятельности Сбербанка РФ……21
5. Работа с клиентами………………………………………………….25
6. Обслуживание физических лиц……………………………………26
7. Обслуживание юридических лиц………………………………….30
8. Операции с ценными бумагами……………………………………35
9. Функционирование системы расчётов……………………………37
10. Работа с персоналом………………………………………………..38
11. Благотворительная деятельность…………………………………39
2. Банковское дело………………………………………………………….42 - 68
1. Кредитование………………………………………………………….42
2. Операции с драгоценными металлами……………………………50
3. Операции на денежном и валютном рынке………………………51
4. Организация работы по ведению бухгалтерского учёта……….52
5. Организация бухгалтерского учета и документооборота………52
6. Порядок сверки дня……………………………………………………55
7. Договор банковского счёта…………………………………………..56
8. Особенности в учёте основных средств, нематериальных активов,
материалов и малоценных предметов……………………………..57
Организация и порядок учёта расчётных операций……………..59
9. Порядок ведения кассовых операций………………………………60
10. Организация и порядок ведения валютных операций……………62
3. Виды налогов уплачиваемых Сбербанком РФ…………………….65
4. Страховое дело………………………………………………………….67
Выводы и предложения
Приложение
1.4. Экономические нормативы деятельности Сбербанка РФ.
-----------------------
[pic]
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
