активно используются в наших банках.
Резерв на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой
специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена
кредитными рисками в деятельности банков. Резерв на возможные потери по
ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв
на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной
клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет
указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания
ссудам банков.
РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день
месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям
Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У, резерв создается одновременно с
предоставлением ссуды.
В Российской Федерации Классификация ссуд исходя из формализованных
критериев оценки кредитных рисков, производится следующим образом:
Таблица 3
Классификация ссуд исходя из формализованных
критериев оценки кредитных рисков [4]
|Группа риска |Характеристика ссуды |Величина |
| | |резерва |
| | |(в %) к сумме |
| | |задолженности |
|1 |2 |3 |
|Стандартные ссуды |1 |
|1) Текущие ссуды независимо от обеспечения при | |
|отсутствии просроченной уплаты процентов: кроме | |
|льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам. | |
|2) Обеспеченные ссуды: | |
|текущие при наличии просроченной уплаты процентов до| |
|5 дней включительно; | |
|при наличии просроченной задолженности по основному | |
|долгу до 5 дней включительно; | |
|переоформленные один раз без изменения условий |20 |
|договора. | |
| | |
|Нестандартные | |
|Обеспеченные ссуды: | |
|текущие при наличии просроченной уплаты процентов от| |
|6 до 30 дней включительно; | |
|долгу от 6 до 30 дней включительно; | |
|переоформленные два раза без изменения условия | |
|договора; | |
|переоформленные один раз с изменением условий | |
|Недостаточно обеспеченные ссуды: | |
|переоформленные один раз без изменения условий | |
|3) Льготные текущие ссуды и текущие ссуды | |
|инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты | |
|процентов. | |
|Сомнительные | |
|Обеспеченность ссуды: | |
|31 до 180 дней включительно; | |
|долгу от 31 до 180 дней включительно; | |
|переоформленные два раза с изменением условий | |
|- переоформленные более двух раз независимо от | |
|наличия изменений условий договора. | |
|переоформленные два раза без изменений условий | |
|Необеспеченные ссуды: | |
|долгу до 5 дней включительно. | |
|4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии | |
|просроченной уплаты основного долга и процентов до 5| |
|дней включительно. | |
| |50 |
| |100 |
|Безнадежные | |
|текущие при наличии просроченной уплаты процентов | |
|свыше 180 дней; | |
|долгу свыше 180 дней. | |
|Текущие при наличии просроченной уплаты процентов | |
|свыше 30 дней; | |
|долгу свыше 30 дней; | |
|переоформленные два раза с изменениями условий | |
|переоформленные более двух раз независимо от наличия| |
|изменений условий договора. | |
|- текущие при наличии просроченной уплаты процентов | |
|свыше 5 дней; | |
|долгу свыше 5 дней; | |
|переоформленные хотя бы один раз с изменениями | |
|условий договора; | |
|переоформленные более одного раза независимо от | |
|просроченной уплаты основного долга или процентов | |
|свыше 5 дней. | |
Как видно из таблицы Размер отчислений в РВПС составляет:
• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;
• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;
• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;
• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга.
Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам
определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных
ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе
критериев классификации ссуд.
В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. №101-У для
действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится
поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально
создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:
• начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. — 40% расчетного резерва
(см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);
• начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. — 75% расчетного резерва;
• начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. — 100% расчетного
резерва.
При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь
обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как
безнадежные, далее — по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от
23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Письму ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т,
к банкам не применяются меры воздействия в виде штрафных санкций за
несоблюдение последовательности формирования РВПС.).
При этом резерв под отдельную ссуду реально может быть создан как в
большем, так и в меньшем размере, чем установленный процент от расчетного
РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
