. определить зону падения коэффициента совокупного капитала
. сравнить коэффициенты со средним по группе равнозначных банков
. принять во внимание тренды
2) Объём рисковых активов:
. сравнивать коэффициент рисковых активов со средним по группе
. учесть тренды
3) Объём критических и некачественных активов
. взвешенный классифицированный показатель
. классифицированный показатель, тренд и смешанные классификации
4) Ожидаемый рост банка, планы и перспективы:
. сравнить показатель формирования капитала с показателем роста активов
. предыдущие тренды
. планы расширения или главные планы построения и перестройки
5) Качество капитала:
. отношение заимствованного капитала к акционерному не должно превышать
50 % в соответствии с нормативами совета директоров
6) Нераспределённая прибыль:
. сравнить выплаты дивидендов с соответствующим средним показателем по
группе
. прошлые тренды и перспективная прибыль
7) Доступ к рынкам капитала:
. сила родительских компаний
. способность к инъекциям капитала собственниками
. доход по акциям - тренд и средний по группе
8) Внебалансовые активы и фонды, не отражённые в бухгалтерской книге:
. основной капитал по номиналу
. вычеты ликвидационной стоимости
. налоговые корректировки
По результатам анализа капитал оценивается от 1 до 5 баллов следующим
образом:
Оценка 1 (сильный). Капитал сильный по отношению к:
a) объёму рисковых активов
b) объёму критических и неполноценных активов
c) ожидаемому росту банка, планам и перспективам
d) качеству управления по отношению к а, b и с.
Обычно, банк с сильными или удовлетворительными активами или же банк,
коэффициент рисковых активов которого равняется или превышает
соответствующий процент в таблице, располагают капиталом с оценкой 1.
Оценка 2 (удовлетворительный). Капитал удовлетворительный по отношению к:
Если управление с достаточной компетенцией может удовлетворительно
разрешить небольшие трудности в пунктах a, b и c, то банковский капитал
должен быть оценен 2, если качество активов не ниже 3 и относительный
показатель рисковых активов равен или превышает соответствующий процент в
таблице, приведённой ниже.
Оценка 3 (посредственный). Капитал не совсем достаточен по отношению к
перечисляемым ранее пунктам.
Банковскому капиталу необходимо присвоить оценку 3, если отношение капитала
к рассматриваемым пунктам неблагоприятно, управление играет смягчающую
роль. такие условия обычно преобладают там, где качество активов ниже 4 и
коэффициент рисковых активов равняется или превышает соответствующий
процент в таблице, приведённой ниже.
Оценка 4 (критический). Капитал не является достаточным. Это обычно
относится к банкам, чьи взвешенные классификации активов наносят ущерб
акционерному капиталу или же чей коэффициент рисковых активов находится в
соответствующих пределах, отраженных в таблице оценки достаточности
капитала.
Оценка 5 (неудовлетворительный). Эта оценка присваивается в случаях, когда
потери классифицированных активов наносят ущерб акционерному капиталу или
же когда относительный показатель рисковых активов банка ниже предписанного
уровня в таблице.
Оценка достаточности капитала
|Оценка |Коэф. |Коэф. |Ограничения |
| |совок-го |перв-го | |
| |капитала |капитала | |
|1 |7 % |6 % |Качество активов не менее 2. |
| | | |Коэффициент рисковых активов не |
| | | |менее 11 %. |
|2 |6 % |5,5 % |Качество активов > 3. Коэффициент |
| | | |рисковых активов не ограничен. |
|3 |6,5 % |5 % |Качество активов > 4. Коэффициент |
|4 |5 % |5 % |Взвешенные классификации превышают |
| | | |первоначальный капитал. |
|5 |< 5 % |< 5 % |Классификации убытков превышают |
Показатель качества активов. Обычно для оценки качества активов необходима
проверка на месте. Аналитики, хорошо разбирающиеся в оценке ссуд и других
кредитных услуг, основывают классификацию для проблематичных займов на
основе анализа “возвратности”.
Система классификации стандартных, сомнительных активов и убытков позволяет
проверяющему количественно определить рейтинг всех активов в рамках системы
CAMEL, а также оценить достаточность резерва на случай убытков от
кредитов.
Необходимо отметить, что хотя представляемые отчеты позволяют в какой-то
мере судить об активах, правдивая и полная их оценка может быть проведена в
рамках проверок на местах, осуществляемых специалистами в области
кредитного анализа.
Определение качества активов - наиболее известный и, по всей видимости,
самый продолжительный этап надзорной проверки. В этой процедуре участвует
большая часть персонала, осуществляющего проверку. При этом от каждого
аналитика требуется субъективное суждение.
Активы по степени риска разделяются на несколько групп. Чтобы в дальнейшем
более точно определить степень влияния риска на капитал банка, каждой
категории активов придаётся определённый вес:
|Группа активов |Вес (%) |
|Особого качества |0 |
|Субстандартные |20 |
|“Сомнительные” |50 |
|Потери |100 |
Общая сумма взвешенных активов - агрегат, состоящий из 20 % активов -
субстандартов, 50 % - “сомнительных” и 100 % активов потерь.
Отношение суммы взвешенных активов к общему капиталу - основной показатель,
определяющий качество активов.
В процессе анализа качества активов рассматриваются следующие факторы:
1. Объём активов:
. активы, взвешенные с учетом риска
. общий показатель активов, взвешенных с учетом риска
. их тренд
5. Специально упомянутые ссуды - их уровень и тренд.
6. Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не начисляются проценты, и
суды с пересмотренными условиями.
7. Эффективность ссудной администрации:
. ссудная и инвестиционная политика
. объём и тренд просроченных обязательств по ссудам
. адекватность системы анализа ссуд
11. Объём и характер сделок “инсайдера”
12. Отдельные сделки, превышающие 25 % капитала
13. Превышение фактической оплаты акций банка над их номиналом.
14. Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг
Рейтинг качества активов содержит 5 типов оценок.
Рейтинг 1 (сильный). Обычно такая оценка даётся, когда активы, взвешенные с
учетом риска, не превышают 5 % капитала. Небольшое превышение 5 % не
противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство
демонстрирует свою способность эффективно справляться с проблемами,
возникающими в процессе кредитования. Но если рассмотренный случай выходит
за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с
концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей
“неработающих” активов, других “особо упомянутых” или с крупным
инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется
другой, низший рейтинг, даже если взвешенные активы не превышают 5 % от
общего капитала.
Рейтинг 2 (удовлетворительный). При оценке нужно руководствоваться теми же
мотивами, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные активы не должны
превышать 15 % от общего капитала.
Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться теми же мотивами, что указаны
выше, с учетом того, что взвешенные активы не должны превышать 30 % от
Рейтинг 4 (критический). С учетом того, что взвешенные активы не должны
превышать 50 % общего капитала.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Такая оценка даётся, когда взвешенные
активы превышают 50 % от общего капитала.
Показатели доходности. Банки должны быть прибыльными хотя бы для того,
помимо остальных моментов, чтобы увеличивать свой капитал. И хотя новый
капитал может возникнуть из внешних источников, таких как: выпуск акций или
вложение капитала держателями акций, большая часть его образуется из
прибыли. Прибыль лишь тогда имеет значение для наращивания капитала, когда
она сохранена от распределения, в то время как банки, чья прибыль полностью
идёт на дивиденды, имеют очень мало шансов увеличить свой капитал.
Так же, как и капитал, прибыль может быть измерена количественно, то есть
через соотношения. Показатель, чаще всего используемый для оценки
прибыльности банка, - прибыль к средней величине активов. Он измеряется
процентным отношением прибыли после уплаты налогов к активам, по которым
была получена прибыль.
Доходы банка должны оцениваться исходя из уровня (количества) и структуры
(качества). Для определения конечного рейтинга должны использоваться оба
аспекта.
Количественный аспект оценивается с помощью анализа доходности активов
банка относительно группы аналогичных банков или относительно средней.
Предварительная оценка, полученная из сравнительного анализа с группой
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20