| | |Отношение |Влияние | |
|Показатели |Факторы |отчетного | | |
| | |к | |Резерв |
| | |предыдущем| | |
| | |у, в % | | |
| | | | |В тыс. | |
| | | |В % |грн. | |
|Среднесписочна|Изменение | | | | |
|я численность |среднесписочной|106,7 |+6,7 |+907,7 |Х |
|рабочих |численности | | | | |
| |рабочих | | | | |
|Число |Изменение числа| | | | |
|отработанных |отработанных |106,7 |0 |0 |— |
|человеко-дней |человеко-дней | | | | |
|отработанных |отработанных |148,1 |+41,4 |+5608,9|— |
|человеко-часов|человеко-часов | | | | |
|Объем |Среднечасовая | | | | |
|производства в|выработка |106,9 |-41,2 |-5581,8|5581,8 |
|сопоставимых |одного рабочего| | | | |
|ценах | | | | | |
|Итого |Х |6,9 |Х |5581,8 |
Проверка: 106,9 – 100 = 6,9
При анализе установлено, что на анализируемом предприятии имеется
резерв дополнительного выпуска продукции за счет увеличения среднечасовой
выработки одного рабочего в размере 5581,8 тыс. грн.
При анализе средств труда оценивается обеспеченность ими по показателю
фондовооруженность. В предыдущем периоде фондовооруженность равнялась
29133 грн./чел., а на конец отчетного периода она составляла 30280
грн./чел. Другими словами за год количество ОПФ приходящихся на одного
рабочего возросло на 1147 грн.
При анализе использования основных производственных фондов и влияния
их использования на выпуск продукции используется следующая методика.
Источники информации: 11-ОФ, Ф22.
Прием анализа – прием разниц в абсолютных показателях.
Показатели: объем производства в сравнимых ценах; среднегодовая стоимость
ОПФ; удельный вес активной части в общей стоимости ОПФ; фондоотдача
активной части.
В резерв принимается отрицательное влияние всех факторов.
Таблица №27.
Анализ влияния использования ОПФ на изменение объема
производства.
| | | |Изменение | |
| | | | | |
|Показатель |Предыд|Отчетн| |Резер|
| |ущий |ый год| |в |
| |год | | | |
| | | | |В том числе | |
| | | |Всего | | |
| | | | |Средне|Удельн|Фондо| |
| | | | |годово|ый вес|отдач| |
| | | | |й |активн|а | |
| | | | |стоимо|ой |актив| |
| | | | |сти |части |ной | |
| | | | |ОПФ | |части| |
|Объем |13548 |14484,|+936,6|Х |Х |Х |Х |
|производства в | |6 | | | | | |
|сопоставимых | | | | | | | |
|ценах | | | | | | | |
|1. Среднегодовая |4370 |4845 |+475 |+1478,|Х |Х |— |
|стоимость ОПФ | | | |48 | | | |
| В т.ч. | | | | | | | |
|среднегодовая |1511 |1538 |+27 |+242,1|Х |Х |— |
|стоимость | | | | | | | |
|активной части | | | | | | | |
|2. Удельный вес |34,577|31,744|-2,833|Х |-1230,|Х |1230,|
|активной части, в| | | | |69 | |7 |
|% | | | | | | | |
|3. Фондоотдача |8,9662|9,4178|+0,45 |Х |Х |+691,|— |
|активной части | | | | | |1 | |
В результате анализа установлено, что в отчетном году по сравнению с
базисным объем производства в сопоставимых ценах увеличился на 936,6 тыс.
грн. В том числе за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ он
увеличился на 1478,48тыс. грн. и за счет увеличения фондоотдачи активной
части объем производства увеличился на 691,1 тыс. грн. Однако, уменьшение
удельного веса активной части на 2,8% привело к снижения объема
производства на 1230,69 тыс. грн. Следовательно, на данном предприятии
имеется резерв выпуска продукции по фактору «изменение удельного веса
активной части» в размере 1230,69 тыс. грн.
При анализе материальных ресурсов оценивают обеспеченность ими
предприятия по каждому виду материальных ресурсов в натуральном выражении
используя данные договоров поставок. Методика проведения анализа
следующая:
Информационная база: 1-П, 5-С.
Прием разниц в абсолютных показателях.
Показатели: объем производства в действующих ценах; материальные затраты;
материалоемкость.
В резерв принимается величина влияния по фактору «изменение
материалоемкости» со знаком «+».
Таблица №28.
Анализ влияния использования материальных ресурсов на
себестоимость
и объем производства.
|Показатели |Предыдущий |Отчетный |Изменение|
| |год |год |(+/-) |
|1. Объем производства в |4880,2 |13231,8 |+8351,6 |
|действующих ценах (тыс. грн.) | | | |
|2. Материальные затраты (тыс. |1500 |4699,2 |+3199,2 |
|грн.) | | | |
|3. Материалоемкость (грн.) |0,31 |0,36 |+0,05 |
Влияние изменения материалоемкости на себестоимость (в части материальных
затрат): 0,05 х 13231,8 = +661,59 тыс. грн.
Влияние изменения материалоемкости на объем производства в действующих
ценах: 661,59 х 0,31 = +205,1 тыс. грн.
В результате анализа выявлен резерв увеличения производства за счет
лучшего использования материальных ресурсов в сумме 205,1 тыс. грн. в
действующих ценах.
На основании результатов анализа использования производственных ресурсов
определяется комплектный резерв увеличения выпуска продукции.
Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно
в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.
Таблица №29
Расчет комплектного резерва увеличения производства продукции.
|Наименование резервов |Сумма, тыс. грн. |
| |Сопоставимы|Действующи|
| |е |е |
|1. Труд |
| Устранение целодневных простоев |— | |
| Устранение внутрисменных простоев |— | |
| Увеличение среднечасовой выработки |5581,8 | |
|одного рабочего | | |
|Итого по первому фактору |5581,8 |6110,3 |
|2. Средства труда |
| Увеличение среднегодовой стоимости ОПФ |— | |
| Увеличение удельного веса активной части|1230,69 | |
|ОПФ | | |
| Увеличение фондоотдачи активной части |— | |
|Итого по второму фактору |1230,69 |1347,6 |
|Итого |6812,49 |7466,5 |
|3. Предметы труда |
| Снижение материалоемкости | |205,1 |
Комплектный резерв составил 205,1 тыс. грн., а максимальный резерв по
группам ресурсов составил 7466,5 тыс. грн. Разница между максимальным и
комплектным резервами – это резерв на перспективу, который может быть
использован, если будут найдены дополнительные резервы по лимитирующим
факторам. На данном предприятии он составляет 7261,4 тыс. грн.
Таблица №30
Расчет резерва увеличения реализации продукции.
| |В оптовых |По |
| |ценах |себестоимо|
| | |сти. |
|1. По объему производства продукции |
| - использование комплектного |205,1 | |
|резерва | | |
|2. По остатку не реализованной продукции |
| - готовая продукция | |639,9 |
| - товары отгруженные не оплаченные | |— |
|в срок | | |
|Итого по второму |1347,6 |639,9 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18